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Agenda-setting, media and tax culture/ Agenda-setting, medios y cultura fiscal

In Opinión fiscal on 09/03/2015 at 17:00

Nowadays, here in Spain we are living the pre-electoral days for regional and local elections. Taxes are one of the main issues than political parties discuss in order to gain votes.

We do not know the complete electoral programs but the taxation (both public incomes and expenses) will be treated, without any doubt, inside them. Furthermore, the media will cover all kind of issues discussed, even taxes. They (media) are one of the main responsibles of the citizen´s tax culture. The tax culture as the ideas, values and attitudes that inspire and guide citizens on tax responsability.

We do not should forget than tax fraud is a complex phenomenon based on adquired rights without any responsability. At the end, it is a collectivization problem in fairness and solidarity values.

According to Durkheim (1987), in the collectivization process the family has a big influence but the more age the individual has, the more is influenced by friends or media among others. In all countries, Spain included, the tax culture is responsibility of informal education (family, media or friends) as well as of formal education (courses teached by specialized insttitutions), remaining educational system secondly.

I would like to focus myself on the media because of its key role in tax collectivization for citizens. The media are the responsible for the agenda-setting, they prioritize some issues over others and even they choose the way and time to talk about something.

From my point of view, the Government should invest more time in educate people about tax matters, not being the media one of the main responsible to inform about these issues. It is important to underline how important to take a good level of tax culture between citizens is in order to gain public incomes and to avoid fraudulent attitudes.

How important is the role of the media in tax culture of citizens in Spain? Are you interested on tax news? Do you think the Government should include the tax education (values) at schools and universities?

Waiting for your opinions!!

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En plena preparación de las campañas electorales para las elecciones autonómicas y locales, en donde los candidatos van conformando sus agenda electorales y sus estrategias para captar votos, los impuestoscomo no, juegan un papel muy importante como “arma política”. De hecho, ya hablé hace tiempo en este blog del simplista y dicotómico debate en el que siempre caen los políticos a la hora de hablar de impuestos para los políticos: subirlos o bajarlos.

Aunque todavía no conocemos con claridad los programas electorales completos que serán presentados, no cabe duda que la fiscalidad (en su doble vertiente: ingresos y gastos) será un tema clave tratado por los políticos y del que los medios de comunicación, por supuesto, se harán eco. Todo ello afecta, sin duda, a la conformación de la cultura fiscal por parte de los ciudadanos. Entendiéndose por cultura fiscal el conjunto de ideas, valores y actitudes que inspiran y orientan la conducta de todos los actores sociales que intervienen en la configuración de la realidad fiscal de un país.

No hemos de olvidar que el cumplimiento fiscal es un problema de ciudadanía ya que el fraude fiscal es un fenómeno complejo basado en una mentalidad de derechos adquiridos sin ninguna contrapartida desde la vertiente de las responsabilidades. Es, en definitiva, un problema de socialización inadecuada en los valores éticos de justicia y solidaridad.

Tal y como afirma Durkheim (1987), en la socialización de los individuos tiene una influencia decisiva el núcleo familiar. Pero, a medida que el individuo se va haciendo adulto, dicha influencia pasa a ser ejercida también, y de forma no menos poderosa, por otras instituciones entre las que destacan: el sistema educativo, el círculo de amistades, el grupo profesional y los medios de comunicación. En la práctica totalidad de los países, incluido España, la formación de la cultura fiscal está actualmente en manos de la educación informal (familia, medios o amigos) y de la educación no formal (por ejemplo, los cursos de técnica tributaria impartidos por centros especializados), quedando la educación formal llevada a cabo el sistema educativo relegada a desempeñar un papel algo marginal. Además, tanto la educación no formal como la formal, tienden a abordar la fiscalidad con una perspectiva meramente instrumental (sólo informan del marco jurídico y enseñan determinadas prácticas y destrezas) siendo la educación informal la verdaderamente determinante en la configuración del núcleo más básico de las creencias, ideas y actitudes fiscales de los ciudadanos.

Son en los medios de comunicación en los que me gustaría centrarme, en tanto que juegan un papel clave en la socialización fiscal de los ciudadanos, y en definitiva en dar forma a su cultura fiscal. Los media, en tanto que responsables de la agenda-setting, priorizan unos temas públicos sobre otros en la agenda mediática y además eligen el tono y el momento en que hablar sobre los mismos. Ejemplo de ello serían los siguientes artículos en donde tres de los principales partidos políticos de este país, en tres medios digitales diferentes, expresan sus intenciones con respecto a los impuestos para la próximas elecciones, cuya mejor baza es la bajada de impuestos: Partido Popular, PSOE y UPyD.

Desde mi punto de vista, el ejecutivo debería de invertir más esfuerzos en educar a la población acerca de cuestiones fiscales y no dejarlas en manos de la educación informal en la que tanta relevancia tienen los medios. Del nivel de cultura fiscal de los ciudadanos dependerá muy mucho el nivel de ingresos logrado en un país, logrando así un nivel de cumplimiento voluntario y un rechazo frontal contra el fraude. Si los diferentes partidos políticos, en el poder u oposición, siguen luchando por usar la fiscalidad como “arma política”, haciéndose eco los medios de estas disputas en base a noticias y titulares, la esencia de los impuestos que es ser una herramienta de solidaridad, perderá sentido.

¿Cómo de importante creéis que es el papel de los medios en la formación de la cultura fiscal de los ciudadanos en nuestro país? ¿Prestáis interés en las noticias sobre impuestos vertidas por los medios? ¿Creéis que el Gobierno debería incluir más cuestiones de educación fiscal (valores tributarios) dentro de la educación formal (escuelas/universidades)?

Sigamos reflexionando…

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Elections and accountability in the Spanish multilevel Government// Elecciones y atribución de responsabilidades en el Estado de Autonomías español

In Descentralización fiscal, Financiación autonómica on 27/05/2014 at 10:30

We have just lived the European elections with atypical results and I ask myself: Are we really aware about which are the political duties of the European Union? I don´t think so.

Last week I took part in the conference “The new reform of the Spanish State of Autonomies: analysis and proposals“, financed by FUNCAS-RIFDE, with a paper related to visibility, transparency and responsibility. There were two intense days full of interesting proposals for improving our Spanish multilevel Government.

In democracy, citizens use votes to control their politicians. In this sense, politicians make efforts to accomplish those public politics that are rewarded by citizens. Nevertheless, there is not much point in political punishments or rewards if citizens are not aware of the correct assignment of the responsibilities to the institution responsible of them.

Good visibility of public politics is required for accountability and political control where citizens are well informed. Responsibilities attribution is even more difficult in federal systems as the Spanish one where responsibilities are shared by several levels of Government. In this sense, do you think Spaniards are sufficiently well informed about what taxes we pay to who or wich public services and goods we receive from what level of Government?

According to the results obtained in our paper, Spaniards do not have enough information about our Spanish multilevel Government to assign responsibilities properly regarding expenses and even less about taxes. As an example, the following graph shows the knowledge of  which political level of Government is the responsible for the Spanish healthcare system (2005 vs 2010) divided up into Spanish regions. Figures express the number of correct atributtion of responsibilites of healthcare system to their autonomous level.

sanidad

These figures demonstrate that decentralization process is a question of learning: the more time goes by, the easier is to attribute responsibilities to their correct organization for citizens. It´s feasible as well to assume a “economic crisis effect” because of the cutbacks on our healthcare system and other public services or goods that make responsibility more visible.

If citizens cannot clearly distinguish spheres of authority across levels of Government, elections may turn out to be an ineffective mechanism to hold Governments accountable.  My point of view on this is that we can´t pay attention to those who prefer re-centralize services and taxes, Spain should continue with its decentralization process but taking into account accountability and control. Fundamentally, it´s a question of transparency and information.

What is your point of view? Are Spaniards well informed about the design of our multilevel Government? Who (central, regional or local Government level) would you complaint about any bad management of any public service to? If you don´t live in Spain, which is our personal opinion regarding this topic?

Waiting for your opinions! ___________________________________________________________________________________

Acabamos de vivir unas elecciones europeas con resultados atípicos en las que yo me pregunto: ¿realmente los ciudadanos somos capaces de atribuir qué responsabilidades corresponden al plano supranacional (en este caso europeo)? Mi opinión es que no, ya que ni siquiera sabemos hacerlo correctamente a nivel nacional.

Esta semana he participado en la conferencia “La nueva reforma de la financiación autonómica: análisis y propuestas” financiada por FUNCAS-RIFDE en donde presentaba, junto a dos colegas académicos, un papel sobre visibilidad, transparencia y atribución de responsabilidades. Han sido dos días de interesantes aportaciones para la mejora del actual sistema autonómico español en donde ha quedado de manifiesto que, a pesar de los éxitos y avances logrados hasta el momento, queda todavía mucho camino por recorrer tras los ya 35 años de descentralización del sector público español.

En democracia los ciudadanos emiten periódicamente en las urnas su veredicto sobre la tarea del gobierno durante la legislatura. Y en este sentido, los políticos se esfuerzan en llevar a cabo las políticas que consideran que serán premiadas por los ciudadanos. Pero sin embargo, esta lógica premio-castigo sólo puede funcionar si los individuos son capaces de atribuir correctamente las responsabilidades entre las diferentes instituciones políticas.

Para que la rendición de cuentas y control sobre el sistema político tengan lugar de forma adecuada, es imprescindible la visibilidad de las políticas públicas: los ciudadanos deben tener la máxima información posible acerca de qué políticas públicas (de gastos y de ingresos) se están aplicando así como quién es el responsable de su aplicación.

La rendición de cuentas, incluso cuando existe un solo nivel de gobierno, puede verse dificultada cuando el poder está compartido por distintos órganos o partidos políticos. Pero la atribución de responsabilidades todavía es más compleja cuando el poder también está repartido verticalmente (Estados descentralizados), con la existencia de varios niveles de gobierno, como ocurre en el caso español (Estado central, comunidades autónomas y entes locales comparten responsabilidades en ingresos y gastos). En España, la asignación de competencias de gastos e ingresos a los gobiernos regionales y locales hace aún más complicada una evaluación correcta de la gestión pública por parte de los ciudadanos. En este sentido, ¿creéis que los españoles sabemos atribuir correctamente a qué nivel de Gobierno pagamos cada impuestos o quién es el responsable de prestar uno u otro servicio público para poder “premiar” o “castigar” su buena o mala gestión pública de esas políticas?

Según los resultados obtenidos por nuestro artículo, los españoles carecen de suficiente información sobre el Estado de autonomías para atribuir correctamente responsabilidades sobre las políticas de gasto, y aún menos sobre los ingresos. El siguiente gráfico, a modo de ejemplo, pone de manifiesto el alto grado de desconocimiento sobre qué nivel de Gobierno es responsable de la sanidad, servicio público “estrella” para los españoles que lo erigen como la principal razón para cumplir con sus obligaciones tributarias. Los siguientes datos expresan, a nivel autonómico, el número de aciertos (expresado en porcentaje) en la atribución de la sanidad como servicio público responsabilidad de las CC.AA.

sanidad

Estos datos podrían estar evidenciando la existencia de un proceso de aprendizaje (año 2005 vs 2010): cuanto más tiempo ha pasado desde que se consolida el proceso de descentralización, más claro tendrán los ciudadanos quién es el agente responsable de las políticas públicas. Hay CC.AA. como Madrid o “resto” cuyo proceso de descentralización y asunción de competencias se produjo por la “vía lenta” (más tarde que otras como Cataluña, Andalucía o Comunidad Valenciana entre otras). También puede asumirse un efecto “crisis” en donde los recortes sufridos por los ciudadanos en los últimos años para el caso de la sanidad, entre otros, hagan más visibles el nivel de Gobierno responsable de su prestación.

En definitiva, parece clave que el diseño institucional es clave para la atribución de responsabilidades. Sin embargo, en un país donde el español en donde este diseño es más complejo, no podemos atender a aquellas voces que abogan por una “recentralización” de determinados tributos o políticas de gasto sino que, desde mi punto de vista, la solución viene de la mano de una mayor transparencia e información sobre nuestro Estado de autonomías. La descentralización está directamente asociada con el fortalecimiento de la democracia, a través de los mecanismos de participación y supervisión de las actuaciones públicas. Sin embargo, los problemas de desinformación en el contexto descentralizado español ponen en cuestión el argumento de que la descentralización fiscal cree las condiciones para un mayor control de la actuación de los políticos e incluso pone en entredicho los avances logrados por el Estado de autonomías español.

Desde vuestro punto de vista, ¿creéis que estamos suficientemente informados sobre el diseño del Estado de autonomías? ¿Si tuviérais que reclamar sobre la mala gestión de un determinado servicio público o prestación social, sabríais si acudir al Estado central, comunidad autónoma o ayuntamiento? Y para aquellos que no viváis en España, ¿cuál es vuestra experiencia en vuestro país?

Sigamos reflexionando…

How does the image of the Tax Administration affect the tax compliance of its citizens?/ ¿Cómo afecta la imagen de la Administración tributaria sobre el cumplimiento de sus contribuyentes?

In Administración Tributaria, Fraude Fiscal, Uncategorized on 05/02/2014 at 10:30

According to Alm (1999), individuals pay taxes because they value what they get for their taxes, and the more they pay in taxes the more responsible the government should be for providing what they value. Therefore, tax compliance is based on goods and services received as well as on the responsibility and image of Tax Administration. In this sense, it is time  to deal with this topic in my blog: How does the image of the Tax Administration affect the tax compliance of its citizens?

It´s not only a problem for the National Tax Administration (AEAT for the Spanish case) but also for the sub national one. From a sociological point of view, according to OECD, one of the main indicators of the voluntary tax compliance level is the social perception about this institutional image (control, deterrence, fairness, impartiality, etc).

On one hand on a national level, AEAT´s image has been called into question by lots of recent news appearing in the media which caused several internal resignations. The Nóos case and another one concerning CEMEX (a Mexican cement company) were the main fraud management scandals. On the other hand, on a sub national level, the head of Tax Administration of Navarra (one of the Spanish Autonomous Communities) resigned several weeks ago after some controversial cases of the fight against fraud as the case of Osasuna football team or another case concerning the hospitality sector.

As shown in next chart of the Fiscal Barometer of the Institute for Fiscal Studies ,  most of the Spanish citizens through the years (86.8% in 2012) confirm that “The Tax Office plays an important role for the society”:

tax office necessary

AEAT´s personnel are viewed as highly trained, well-mannered and impartial by survey respondents since the beginning of this study. Nevertheless, all the news we discussed could influence negatively on the institution and its personnel, and as a consequence, this would affect the level of voluntary tax compliance.

In your opinion: Could these scandals affect the image of the Tax Office? How does news about national and sub national Tax Administration affect your tax compliance? How important is the role of communication within the Tax Administration in order to not affect their professionalism and the taxpayer´s trust?

Waiting for your opinion!!

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Tal y como afirma Alm (1999), los individuos pagan impuestos por lo que reciben a cambio, y pagan más impuestos cuanto más responsable es el Gobierno con estas provisiones. Por tanto, y además de la importancia de la relación de intercambio fiscal sobre el cumplimiento tributario, éste también se basa en la responsabilidad e imagen de la Administración tributaria en la gestión de los recursos. En este sentido, y aunque este tema lleva coleando varios meses, hoy me hago yo eco de él en mi blog para analizarlo desde el punto de vista de la sociología fiscal: ¿Cómo afecta la imagen de la Administración tributaria sobre el cumplimiento de sus ciudadanos?

No estoy hablando solamente de la Administración Tributaria a nivel nacional (la AEAT para el caso español), sino incluso de la imagen que se desprende del trabajo hecho por las aquellos entes de recaudación y gestión de los recursos a nivel autonómico y local. Desde un punto de vista sociológico, la percepción social de esta imagen institucional (control ejercido, justicia del sistema tributario, imparcialidad de sus actuaciones, etc) es uno de los determinantes sociales que influyen directamente sobre el nivel del cumplimiento de sus ciudadanos-contribuyentes, tal y como apunta la OCDE.

En España, los últimos meses, han ido surgiendo muchas noticias que pueden poner en entredicho la imagen de la AEAT a nivel nacional: véase el caso Nóos o el caso de la cementera mexicana Cemex, que han dado lugar a varias dimisiones internas en la institución. Y con respecto al ámbito autonómico, como ejemplo cabe destacar la reciente dimisión de la directora-gerente de la Hacienda Navarra (máxima responsable de la institución), tras casos polémicos de lucha contra el fraude en esa Comunidad Autónoma: véase el caso Osasuna Club de fútbol o las labores de lucha contra el fraude en el sector de la hostelería navarro.

Tal y como arrojan los datos del último Barómetro Fiscal del IEF (datos 2012), los ciudadanos españoles confirman en su mayoría en 2012 (86,8%) que “La Hacienda Pública desempeña una función necesaria para la sociedad” pero es una percepción compartida a lo largo de toda la serie tempora del estudio tal y como se observa en el siguiente gráfico:

funcion social Hacienda Pública (1995-2012)

La capacitación, corrección e imparcialidad de los funcionarios de la AEAT también son altamente valorados por los encuestados a lo largo de toda la serie de este estudio. Sin embargo, todas las polémicas, dimisiones y noticias relacionadas con las cuestiones a las que antes he hecho mención, desde mi punto de vista pueden influir negativamente tanto sobre la imagen de la institución como la de sus funcionarios. Y ésto a su vez, influir en detrimento del cumplimiento fiscal voluntario de sus contribuyentes.

Desde vuestro punto de vista: ¿Las polémicas expuestas creéis que afectan a la imagen de la Hacienda democrática? ¿Cómo afectan estas cuestiones relacionadas con la Administración tributaria nacional o subnacional en vuestro cumplimiento tributario? ¿Cómo de importante es la comunicación dentro de estas instituciones para que estas polémicas no repercutan sobre su profesionalidad y por tanto confianza de sus contribuyentes?

¡Reflexionemos y espero vuestras opiniones!

The efficiency of the Spanish Multilevel Government- Eficiencia del Estado Autonómico español

In Descentralización fiscal, Estado Autonómico, Estado de Bienestar on 16/01/2014 at 10:30

First of all, I would like to wish everybody a happy 2014!! New year, new goals and one of mine is to write my posts not only in Spanish but also in English in order to get more comments and readings.

This first post of the year will reflect about some results of the “Barómetro Fiscal 2012” (Fiscal Barometer, 2012) of the the Institute for Fiscal Studies that was published by the end of 2013. This edition contains a group of (non permanent) questions that try to assess the Efficiency of the Spanish Multilevel Government. This topic is, sadly, absolutely in fashion at economics affairs. What the barometer is referring to is not the efficiency of the public sector in economic terms, but the social perception of the distribution of powers among levels of government. Do you agree with the current Spanish decentralization system? Do you think is it efficient?

In the near future, it will take place in Spain a new tax reform but most probably, citizenship´s opinion won´t be asked. Fiscal barometer´s results shows us important lessons on what should not be done regarding the distribution of taxing powers among levels of administration.

According to the data of this study, four out of ten Spanish citizens (40.5%) believe than “The Spanish State together with the Autonomous Communities provide the necessary welfare at an acceptable cost”.  In this sense, it seems that most of survey respondents find the current distribution of spending and taxing powers efficient enough to satisfy their needs. However, maybe the answers of the following questions prove how the Spanish society could prefer more centralization in the provision of public services.

As shown in next chart,  citizens were also asked about the territorial configuration of the State. In this case, 42.7% of survey respondents prefer “reducing autonomous responsibilities and centralizing some basic public services”. These data may be suggesting that-such as current Spanish Multilevel Government is designed- almost half of the Spanish population thinks that there is a lack of equity with the decentralized provision of certain essential services, such as health care and education. Do you agree with my personal data analysis?

Chart 4.2- Opinions about Territorial Configuration of the State

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What´s your opinion? How efficient are the Spanish Multilevel Government? As a citizen, do you feel have enough information about the services they provide and the taxes they collect?

Waiting for your opinion!

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En primer lugar, me gustaría desearos a todos un ¡Feliz año 2014! Año nuevo, nuevos propósitos y uno de los míos es el comenzar 2014 redactando posts en inglés y castellano para poder llegar a más lectores y obtener así más comentarios y lecturas.

El primer post de este año hablará sobre algunos resultados del, por fin ha sido publicado, Barómetro Fiscal 2012 del Instituto de Estudios Fiscales. Este año el bloque variable trata la Eficiencia del Estado Autonómico español, tema muy en boga en los asuntos económicos de nuestro país. Pero en este caso no estamos hablando del término “eficiencia” desde el punto de vista económico, sino la percpeción social de esta eficiencia según la percibe la ciudadanía española: ¿Cómo de eficiente es el Estado Autonómico para la ciudadanía española? ¿Es apropiado el actual Estado de Autonomías español con respecto a su coste-beneficio para la sociedad? ¿Está de acuerdo con el actual sistema de descentralización autonómica?

Estamos a un paso de una nueva reforma autonómica, pero probablemente nadie va a preguntar a la opinión pública. Por tanto,  estos resultados pueden aportar un punto de vista interesante a este respecto.

Según los datos de este estudio, observamos cómo cuatro de cada diez ciudadanos españoles (40,5%) consideran que “conjuntamente el Estado central y las Comunidades Autónomas ofrecen el bienestar necesario a un coste aceptable”.  En este sentido, pareciera como si la mayoría de los encuestados estuvieran de acuerdo con la eficiencia del actual Estado autonómico español, pero sin embargo en sucesivas preguntas del estudio, parece desprenderse cómo los encuestados se decantan hacia una mayor centralización de los servicios básicos.

Tal y como se muestra en la siguiente tabla, también se les pregunta por la configuración territorial del Estado y el 42,7%  de los encuestados prefiere “reducir competencias autonómicas y centralizar determinados servicios básicos”. Estos datos quizás pongan de manifiesto el que casi la mitad de la población, tal y como está diseñado el actual sistema autonómico, cree que hay una falta de equidad con la provisión de servicios públicos básicos descentralizados como la sanidad o la educación. ¿Estáis de acuerdo con esta apreciación?

configurac territorial del Estado

Y vosotros, ¿qué opináis? ¿Creéis que son eficientes nuestras CC.AA? ¿Se tiene suficiente información acerca del gasto que se realiza en ellas? ¿Realmente se tiene suficiente información sobre a qué nivel de gobierno corresponde cada servicio público o prestación social que recibimos?

Reflexionemos…