sociologiafiscal

Archive for the ‘Uncategorized’ Category

Elusión fiscal, asesores y responsabilidad/ Tax avoidance, tax advisors and responsability

In elusión fiscal, Fraude Fiscal, paraísos fiscales, Uncategorized on 14/09/2016 at 10:30

¿Somos los contribuyentes responsables de las decisiones de nuestros asesores fiscales? Parece que sí en la medida de los últimos caso de fraude fiscal en donde, independientemente de que el contribuyente sancionado hubiera acatado las recomendaciones de su asesor fiscal (véase por ejemplo el caso de Messi, al que los medios tachan de “ignorancia deliberada“) es él quien paga la multa o va a la cárcel.

Las grandes fortunas y las no tan grandes, se dejan asesorar en cuestiones tributarias y en la mayoría de las ocasiones, dan por buenas y válidas las decisiones de sus asesores fiscales.

Como no todos los ciudadanos saben, no es lo mismo evadir que eludir impuestos. Cuando hablamos de “elusión fiscal”, nos referimos al intento de reducir el pago de los impuestos que tiene que pagar un contribuyente dentro de los límites definidos por la ley aprovechándose de lagunas legales o del uso de paraísos fiscales; mientras que la “evasión fiscal” trata de reducir o eliminar completamente el pago de impuestos a través de métodos al margen de la ley.

Los asesores fiscales hacen uso general de la “ingeniería tributaria” para eludir impuestos y de este modo, ahorrar dinero a sus clientes. Aunque se trata de fórmulas que están dentro de la ley, no dejan de ser decisiones amorales o poco éticas que buscan burlase de los controles del Fisco.

Hace poco más de un año, en una de mis consultorías sobre medidas sociales de lucha contra el fraude, recomendaba acciones de la Administración Tributaria con los asesores fiscales con el fin de lograr mayores cauces de cooperación y colaboración para evitar al máximo estas actividades elusivas (estrategias de cooperación colaborativa). Y cuál fue mi sorpresa hace unos días cuándo leí aquí que Reino Unido multará a aquellos asesores fiscales o bancos que ayuden a sus clientes a buscar fórmulas para evadir impuestos.

¿Creéis que esta decisión de UK debería extenderse al resto de países europeos? ¿Es justo que sean los contribuyentes quienes sufran las sanciones cuando las decisiones han sido tomadas por otros?

Sigamos reflexionando…

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Are the taxpayers responsible for the decisions taken by our tax advisors?  Independently that who takes the decision, we as taxpayers are who pay penalties and go to jail (as for example “the Messi case“).

Most of the times, the taxpayers approve the decisions of their tax advisors.

It is not the same to evade that to avoid taxes. Tax avoidance is entirely legal and is where you take steps to minimise your tax bill, exploiting loopholes in the law. While tax evasion is where you deliberately break the rules, therefore, illegal.

Recently, whitin the framework of a consultancy about social mesaures against tax fraud, I recommended to introduce cooperative strategies with tax advisors to one Tax Administration. And several days ago I read here how the UK approved penalties for banks and tax advisors who help to their clients to avoid taxes.

Do you agree with the UK decision? Do you think the UK measure should be extended to the rest of European countries? Is it fair that the taxpayers suffer the consequences of the decisions of their tax advisors?

Awaiting your opinions!

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Mis números de 2015

In Uncategorized on 01/01/2016 at 12:39

Los duendes de las estadísticas de WordPress.com prepararon un informe sobre el año 2015 de este blog.

Aquí hay un extracto:

Un teleférico de San Francisco puede contener 60 personas. Este blog fue visto por 2.600 veces en 2015. Si el blog fue un teleférico, se necesitarían alrededor de 43 viajes para llevar tantas personas.

Haz click para ver el reporte completo.

Los números de 2014// My figures in 2014

In Uncategorized on 30/12/2014 at 08:22

Los duendes de las estadísticas de WordPress.com prepararon un informe sobre el año 2014 de este blog.

Aquí hay un extracto:

Un teleférico de San Francisco puede contener 60 personas. Este blog fue visto por 3.200 veces en 2014. Si el blog fue un teleférico, se necesitarían alrededor de 53 viajes para llevar tantas personas.

Haz click para ver el reporte completo.

How does the image of the Tax Administration affect the tax compliance of its citizens?/ ¿Cómo afecta la imagen de la Administración tributaria sobre el cumplimiento de sus contribuyentes?

In Administración Tributaria, Fraude Fiscal, Uncategorized on 05/02/2014 at 10:30

According to Alm (1999), individuals pay taxes because they value what they get for their taxes, and the more they pay in taxes the more responsible the government should be for providing what they value. Therefore, tax compliance is based on goods and services received as well as on the responsibility and image of Tax Administration. In this sense, it is time  to deal with this topic in my blog: How does the image of the Tax Administration affect the tax compliance of its citizens?

It´s not only a problem for the National Tax Administration (AEAT for the Spanish case) but also for the sub national one. From a sociological point of view, according to OECD, one of the main indicators of the voluntary tax compliance level is the social perception about this institutional image (control, deterrence, fairness, impartiality, etc).

On one hand on a national level, AEAT´s image has been called into question by lots of recent news appearing in the media which caused several internal resignations. The Nóos case and another one concerning CEMEX (a Mexican cement company) were the main fraud management scandals. On the other hand, on a sub national level, the head of Tax Administration of Navarra (one of the Spanish Autonomous Communities) resigned several weeks ago after some controversial cases of the fight against fraud as the case of Osasuna football team or another case concerning the hospitality sector.

As shown in next chart of the Fiscal Barometer of the Institute for Fiscal Studies ,  most of the Spanish citizens through the years (86.8% in 2012) confirm that “The Tax Office plays an important role for the society”:

tax office necessary

AEAT´s personnel are viewed as highly trained, well-mannered and impartial by survey respondents since the beginning of this study. Nevertheless, all the news we discussed could influence negatively on the institution and its personnel, and as a consequence, this would affect the level of voluntary tax compliance.

In your opinion: Could these scandals affect the image of the Tax Office? How does news about national and sub national Tax Administration affect your tax compliance? How important is the role of communication within the Tax Administration in order to not affect their professionalism and the taxpayer´s trust?

Waiting for your opinion!!

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Tal y como afirma Alm (1999), los individuos pagan impuestos por lo que reciben a cambio, y pagan más impuestos cuanto más responsable es el Gobierno con estas provisiones. Por tanto, y además de la importancia de la relación de intercambio fiscal sobre el cumplimiento tributario, éste también se basa en la responsabilidad e imagen de la Administración tributaria en la gestión de los recursos. En este sentido, y aunque este tema lleva coleando varios meses, hoy me hago yo eco de él en mi blog para analizarlo desde el punto de vista de la sociología fiscal: ¿Cómo afecta la imagen de la Administración tributaria sobre el cumplimiento de sus ciudadanos?

No estoy hablando solamente de la Administración Tributaria a nivel nacional (la AEAT para el caso español), sino incluso de la imagen que se desprende del trabajo hecho por las aquellos entes de recaudación y gestión de los recursos a nivel autonómico y local. Desde un punto de vista sociológico, la percepción social de esta imagen institucional (control ejercido, justicia del sistema tributario, imparcialidad de sus actuaciones, etc) es uno de los determinantes sociales que influyen directamente sobre el nivel del cumplimiento de sus ciudadanos-contribuyentes, tal y como apunta la OCDE.

En España, los últimos meses, han ido surgiendo muchas noticias que pueden poner en entredicho la imagen de la AEAT a nivel nacional: véase el caso Nóos o el caso de la cementera mexicana Cemex, que han dado lugar a varias dimisiones internas en la institución. Y con respecto al ámbito autonómico, como ejemplo cabe destacar la reciente dimisión de la directora-gerente de la Hacienda Navarra (máxima responsable de la institución), tras casos polémicos de lucha contra el fraude en esa Comunidad Autónoma: véase el caso Osasuna Club de fútbol o las labores de lucha contra el fraude en el sector de la hostelería navarro.

Tal y como arrojan los datos del último Barómetro Fiscal del IEF (datos 2012), los ciudadanos españoles confirman en su mayoría en 2012 (86,8%) que “La Hacienda Pública desempeña una función necesaria para la sociedad” pero es una percepción compartida a lo largo de toda la serie tempora del estudio tal y como se observa en el siguiente gráfico:

funcion social Hacienda Pública (1995-2012)

La capacitación, corrección e imparcialidad de los funcionarios de la AEAT también son altamente valorados por los encuestados a lo largo de toda la serie de este estudio. Sin embargo, todas las polémicas, dimisiones y noticias relacionadas con las cuestiones a las que antes he hecho mención, desde mi punto de vista pueden influir negativamente tanto sobre la imagen de la institución como la de sus funcionarios. Y ésto a su vez, influir en detrimento del cumplimiento fiscal voluntario de sus contribuyentes.

Desde vuestro punto de vista: ¿Las polémicas expuestas creéis que afectan a la imagen de la Hacienda democrática? ¿Cómo afectan estas cuestiones relacionadas con la Administración tributaria nacional o subnacional en vuestro cumplimiento tributario? ¿Cómo de importante es la comunicación dentro de estas instituciones para que estas polémicas no repercutan sobre su profesionalidad y por tanto confianza de sus contribuyentes?

¡Reflexionemos y espero vuestras opiniones!

Los números de mi blog en 2013- ¡FELIZ AÑO NUEVO!

In Uncategorized on 01/01/2014 at 16:32

Los duendes de las estadísticas de WordPress.com prepararon un informe sobre el año 2013 de este blog.

Aquí hay un extracto:

Un tren subterráneo de la ciudad de Nueva York transporta 1.200 personas. Este blog fue visto alrededor de 4.100 veces en 2013. Si fuera un tren de NY, le tomaría cerca de 3 viajes transportar tantas personas.

Haz click para ver el reporte completo.

¿Hacia qué tipo de Estado de Bienestar queremos dirigirnos?

In Uncategorized on 18/11/2011 at 08:30

La política tributaria consiste en usar los impuestos, junto con otros instrumentos fiscales, para logar los objetivos económicos y sociales que se desean promover. Y por tanto, en un Estado social y democrático de derecho como el actual, los programas de gasto público son los que determinan tanto el grado de presión fiscal (cuántos impuestos pagar), así como los rasgos y características de las diferentes figuras impositivas.

Sin embargo, no cabe duda de que todo sistema tributario se encuentra en reforma permanente, en la medida que depende de la propia estructura productiva del país, de su estructura social y de las decisiones políticas de la clase política gobernante. Hoy en día nos encontramos inmersos en una fuerte crisis económica, contamos con altas tasas de desempleo (21,52%,según datos del 3erT de la EPA) y sufrimos necesidades de recorte del gasto público, todo lo que supedita claramente las decisiones políticas en materia tributaria.

La eficiencia de toda política tributaria depende principalmente del funcionamiento de la propia Administración Tributaria, así como del grado de cumplimiento de las obligaciones tributarias entre los contribuyentes. Actualmente parece criticarse el funcionamiento de la AEAT como gestora de esta política tributaria (sobre todo por su ineficacia a la hora de luchar contra el fraude), así como se está produciendo una mayor resistencia fiscal entre los ciudadanos (aumenta el fraude).

Parece que hasta el momento el sostenimiento del actual sistema se justificaba en la medida de que la mayoría teníamos un puesto de trabajo y la presión fiscal era “manejable” porque no existía mucha resistencia al cumplimiento.  Sin embargo, vivimos una nueva situación económica, política y social muy diferente a la que vivíamos cuando el sistema fue diseñado, por lo que parece necesario replantearse uno nuevo en el que se reequilibren las vías de recaudación y/o se reestructuren los programas de gasto público. ¿Tan sólo cuando nuestra economía, nuestro empleo y nuestra política se desestabiliza nos planteamos cuántos impuestos pagamos y para qué los estamos pagando?, ¿acaso no es ahora cuando es más necesario ser “solidarios” para salvaguardar el actual Estado de Bienestar?.

Con las elecciones del 20-N a la vuelta de la esquina, parece oportuno escuchar cuáles son las propuestas económicas, entre ellas las tributarias, que hacen los diferentes partidos políticos. Para ello os propongo que leáis este artículo en donde el GESTHA (Sindicato de Técnicos de Hacienda) las explica.  ¿Os convence alguna en particular?, ¿subimos impuestos para recaudar o los bajamos para incentivar el consumo?, ¿creéis que supondría algún riesgo para un país en crisis bajar los impuestos siendo su principal vía de recaudación?.

En definitiva, la pregunta principal que habría que plantearse es: ¿hacia qué Estado de Bienestar queremos dirigirnos: salvaguardar el actual; reducirlo a los servicios públicos y prestaciones sociales básicas (sanidad/educación/serv sociales); o bien tender hacia una mayor privatización?. Sin duda esta reflexión es básica a la hora de poder opinar sobre cuántos impuestos estamos dispuestos a pagar y cómo distribuir el gasto público.

¡Espero vuestros comentarios!!